1. 建筑業(yè)稅負(fù)率多少合適

一、建筑企業(yè)正常稅負(fù)是多少

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/利潤(rùn)總額。如果所得稅稅負(fù)低于標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，預(yù)警分析主要存在兩個(gè)方面，要么少算收入了，要么多列成本費(fèi)用了。

所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額/主營業(yè)務(wù)收入。

土建行業(yè):利潤(rùn)率大概在6.6%，所得稅貢獻(xiàn)率在1.65%。

市政路橋:利潤(rùn)率大概在8%，所得稅貢獻(xiàn)率在2%。

設(shè)備安裝:利潤(rùn)率大概在10%，所得稅貢獻(xiàn)率在2.5%。

園林綠化:行業(yè)利潤(rùn)率12%，所得稅貢獻(xiàn)率3%。

裝飾裝潢:行業(yè)利潤(rùn)率10%，所得稅貢獻(xiàn)率2.5%。

二、稅負(fù)率一般控制在多少

一般在正常情況下，稅負(fù)率控制在1%-4%為宜，商貿(mào)一般在0.8%-2%，生產(chǎn)企業(yè)一般在2%-4%。

一般納稅人的增值稅稅負(fù)率是稅務(wù)機(jī)關(guān)非常關(guān)切的一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，企業(yè)稅負(fù)率異常則會(huì)很容易被你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)抽取為約談的對(duì)象，合理的增值稅稅負(fù)率能保證企業(yè)財(cái)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行。

三、什么是稅負(fù)率

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率:3%，通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或11%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。公式:稅負(fù)率=(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)/不含稅收入*100%，銷項(xiàng)稅額=含稅收入/1.17*17%=不含稅收入*17%，進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅進(jìn)項(xiàng)/1.17*17%=不含稅進(jìn)項(xiàng)*17%。

(1)工業(yè)企業(yè):3%;

(2)商業(yè)企業(yè):1-1.5%;

(3)服務(wù)企業(yè):3%。

以上就是由整理收集的關(guān)于建筑企業(yè)正常稅負(fù)是多少的法律知識(shí)。本文中還為大家詳細(xì)地回答了其他關(guān)于建筑企業(yè)正常稅負(fù)是多少的相關(guān)問題。希望大家能夠仔細(xì)閱讀，如果遇到了問題還是要結(jié)合具體情況具體分析。

建筑業(yè)稅負(fù)率多少合適

一、單項(xiàng)選擇題

1下列各項(xiàng)中，表述正確的是（　）。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

2關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（?。?/p>

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)

C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度

D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅項(xiàng)目

3. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）。

A．稅權(quán)的劃分 B．事權(quán)的劃分

C．財(cái)權(quán)的劃分 D．收入的劃分

4按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（?。?。

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從貨物生產(chǎn)的納稅人

5下列情況中，允許從增值稅銷售額中扣除的有( )。?

A.商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣?B.企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi)?

C.企業(yè)給購貨方的購貨回扣?D.企業(yè)給購貨方的銷售折讓

6. 下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（ ）

A．企業(yè)購入生產(chǎn)用電

B．企業(yè)購入生產(chǎn)用熱力

C．企業(yè)購入準(zhǔn)備發(fā)放給職工的品

D．企業(yè)購入準(zhǔn)備贈(zèng)送給客戶的禮品

7納稅人取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。

A．收到第一筆貨款的當(dāng)天 B．收到最后一筆貨款的當(dāng)天

C．發(fā)出商品的當(dāng)天 D．合同約定的收款日期當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列稅種，全部屬于中央固定收入的有（?。?。

A.消費(fèi)稅　　 B.增值稅

C.車輛購置稅　D.稅

2我國現(xiàn)行稅制中用的累進(jìn)稅率有（?。?/p>

A.超率累進(jìn)稅率　B.超額累進(jìn)稅率

C.超倍累進(jìn)稅率　D.全額累進(jìn)稅率

3下列稅種中，稅收管轄權(quán)限均屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的是（　）

A.營業(yè)稅　B.土地增值稅

C.消費(fèi)稅　D.車船稅

4.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售應(yīng)繳納增值稅的有（　）

A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)

B.將購買的貨物用于投資

C.將自建的廠房對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物用于集體

5. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（ ）。

A．以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天

B．委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天

C．用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天

6 下列項(xiàng)目中，可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有（）。

A. 折扣額與銷售額開在一張情形下的折扣額

B. 銷售折扣額

C. 銷售折讓額

D. 銷售退貨額

7.按照增值稅專用等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用開具時(shí)限的結(jié)算方式包括

A. 預(yù)收貨款 B. 委托銀行收款

C. 分期付款 D. 將貨物交付代人代銷

8下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。

A．國家稅務(wù)總局 B．財(cái)政部

C．院辦公廳 D．海關(guān)總署

9納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有（ ）。

A．銷售價(jià)格未超過原值的，免征增值稅

B．銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅

C．銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

D．銷售價(jià)格未超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅

10增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有（ ）。

A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C.有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D.無合同約定的，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入

三、判斷題

1我國中央稅、中央與地方共享稅的立法權(quán)在中央，地方稅的立法權(quán)在地方。（ ）

2中央和地方分享企業(yè)所得稅的收入和個(gè)人所得稅的收入。（ ）

3中華人民共和國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的。 （ ）

4只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入。（ ）

6.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開具的上注明的運(yùn)費(fèi)和收取的建設(shè)基金。（ ）

7.增值稅6%或4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。( )?

一般納稅人銷售舊貨，及自己使用過固定資產(chǎn)等也用征收率。

8.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（ ）?

9納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天。（ ）

四、計(jì)算題

1、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口辦公設(shè)備1000臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)口完稅價(jià)格為1萬元，關(guān)稅為1500元。當(dāng)月以每臺(tái)2.5萬元的含稅價(jià)格售出600臺(tái)，為全運(yùn)會(huì)贈(zèng)送10臺(tái)。

請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

2某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2003年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下:

(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗(yàn)收入庫,取得的增值稅專用上注明的價(jià).稅款分別為23萬元.3.91萬元,另支付運(yùn)費(fèi)(取得)3萬元;

(2)購進(jìn)鋼材20噸, 已驗(yàn)收入庫,取得的增值稅專用上注明的價(jià).稅款分別為8萬元.1.36萬元;

(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為44.1萬元;

(4)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的專用注明銷售額42萬元;

(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用;

(6)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元.

要求: 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額.

3某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅。　　

4..某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車2輛，分別取得收入11000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。

5某高檔瓷器批發(fā)企業(yè),年應(yīng)納增值稅銷售額300萬元,會(huì)計(jì)核算制度也比較健全,符合作為一般納稅人條件,適用17%增值稅率,但準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少,年購進(jìn)貨物的金額為60萬元，請(qǐng)判斷該企業(yè)應(yīng)選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。如果將該企業(yè)進(jìn)行 " 分劈 ",成為兩個(gè)小規(guī)模納稅人分設(shè)為兩個(gè)批發(fā)企業(yè) , 則一分為二后的兩個(gè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額分別為160萬元和140萬元，計(jì)算分劈后應(yīng)納的增值稅和減少的稅負(fù)。

6 某裝飾裝修公司屬于增值稅一般納稅人,從事兼營業(yè)務(wù),即銷售各種裝飾裝修材料 , 公司又有自己的裝修隊(duì),提供裝修勞務(wù)。裝修材料的銷售和裝修勞務(wù)的提供彼此沒有從屬關(guān)系,屬于兼營業(yè)務(wù)。該公司某月銷售裝修裝飾材料取得不含稅銷售額90萬元,同時(shí)又為客戶裝飾辦公室,取得勞務(wù)收入50萬元,本月可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額共12萬元。分別計(jì)算公司對(duì)兼營業(yè)務(wù)分別核算及未分別核算的應(yīng)納稅款，并比較稅負(fù)差異作出相應(yīng)的納稅籌劃。。

7建筑公司銷售建筑材料 ,并代客戶裝潢。03 年 8 月 , 該公司承包的一項(xiàng)裝潢工程, 該公司為裝潢 購進(jìn)材料 100 萬元 ( 含增值稅 ) 。該公司銷售建材增值稅率 17%, 裝潢的營業(yè)稅率為 3%。 清分別計(jì)算(1) 如果工程總收入為 120 萬元 (2) 如果工程總收入為 150 萬元 時(shí)的混合銷售行為應(yīng)納稅額，作出相應(yīng)的納稅籌劃。

答案：

一、1B 2A 3 A 4C 5D 6 C 7D

二、1 AC 2AB 3ABD 4 ABD 5CD 6ACD 7AB 8A, B, D 9 A, C 10 A, C

三、 1錯(cuò) 2對(duì) 3錯(cuò) 4錯(cuò) 5對(duì) 6對(duì) 7錯(cuò) 8錯(cuò) 9錯(cuò)

四、

1、（1）該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅＝（10000＋1500）×1000×17％＝195.5（萬元）

（2）為全運(yùn)會(huì)贈(zèng)送視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額＝（600＋10）×25000/（1＋17％）×17％＝221.58（萬元）

（3）該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

應(yīng)納增值稅＝221.58－195.5＝26.08（萬元）

2、解（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 = 3.91 + 3 x 7﹪ + 1.36 +(44.1) x 13﹪ - 1.36 x 2

= 8.49（萬元）

（2） 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 = 42x 17﹪ = 7.14（萬元）

（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 7.14 - 8.49 – 0.5 = -1.85（萬元）

期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為 1.85萬元。

3、（150×98÷1.04×4%＝565.38（元））

4、9200÷（1+4%）×4%÷2＝176.92（元）

64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元）

35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元）

應(yīng)納增值稅＝176.92+1230.77+5085.47＝6493.16（元）

銷售自己使用過的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車售價(jià)未超過原值不納稅。

5、答案：進(jìn)價(jià)只占銷價(jià)的20%，購進(jìn)金額占不含稅銷售額的20%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于平衡點(diǎn)73.5%，

一般納稅人的稅負(fù)較高：企業(yè)應(yīng)納增值稅為 300 × 17%-300 × 17% × 20%=40.8 萬元

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅為 300 × 4%=12萬元，所以應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人。

如果將該企業(yè)進(jìn)行 " 分劈 ",成為兩個(gè)小規(guī)模納稅人分設(shè)為兩個(gè)批發(fā)企業(yè) , 則 ,

一分為二后的兩個(gè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額分別為160萬元和140萬元,這就符合小規(guī)模納稅人的條件,可適用4%的征收率。

在這種情況下,只要分別繳增值稅 6.4 萬元 (160 × 4%) 和 5.6 萬元 (140 × 4%) 。很明顯,化小核算單位后,作為小規(guī)模納稅人,可較一般納稅人減輕稅負(fù)28.8萬元

6、 ①未分別核算:

應(yīng)納增值稅=90×17%+50÷(1+17%)×17%-12=10.56

②分別核算:

應(yīng)納增值稅 =90 × 17%-12=3.3( 萬元 )

應(yīng)納營業(yè)稅 =50 × 3%=1.5( 萬元 )

共納流轉(zhuǎn)稅稅額 =3.3+1.5=4.8( 萬元 )

結(jié)論：繳納稅款的差異是 :10.56 一 4.8=5.76( 萬元 )

分別核算可以合理合法地為企業(yè)省稅5.76萬元.

7 （1）含稅銷售額的增值率 :

R=(S-P)/S=(120-100)/120=16.67%<20.65%, 增值稅可以達(dá)到節(jié)稅的目的。

應(yīng)納增值稅 =120÷ (1+17%) ×17%-100÷ (1+17%) ×17%

=2.91( 萬元 )

應(yīng)納營業(yè)稅稅額 =120 × 3%=3.6( 萬元 )

繳納增值稅可以節(jié)稅 =3.6-2.91=0.69( 萬元 )

所以，如果該公司經(jīng)常從事混合銷售 , 而且混合銷售的銷售額增值 率在大多數(shù)情況下都是小于增值稅混合銷售納稅平衡點(diǎn)的 , 就要努力 使其年增值稅應(yīng)稅銷售額占其全部營業(yè)收入的 50% 以上。

(2) 如果工程總收入為 150 萬元 ,

含稅銷售額增值率為 :

R=(150-100) ÷ 150 × 100%=33.33%&gt;20.65%, 繳納營業(yè)稅可以達(dá)到省稅的目的。

應(yīng)納增值稅稅額 =150 ÷ (1 十 17%) × 17%-100 ÷ (1+17%) × 17%=7.26( 萬元 )

應(yīng)納營業(yè)稅稅額 =150 × 3%=4.5( 萬元 )

繳納營業(yè)稅可以節(jié)稅金額 =126-4.5=2.76( 萬元 )

所以 , 如果該公司經(jīng)常從事混合銷售 , 而且混合銷售的銷售額增值率在大多數(shù)情況下都是大于增值稅混合銷售納稅平衡點(diǎn)的 , 就要努力 使其營業(yè)稅應(yīng)稅銷售額占其全部營業(yè)收入的 50% 以上。

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/利潤(rùn)總額。如果所得稅稅負(fù)低于標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，預(yù)警分析主要存在兩個(gè)方面，要么少算收入了，要么多列成本費(fèi)用了。

所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額/主營業(yè)務(wù)收入。

土建行業(yè)：利潤(rùn)率大概在6.6%，所得稅貢獻(xiàn)率在1.65%。

市政路橋：利潤(rùn)率大概在8%，所得稅貢獻(xiàn)率在2%。

設(shè)備安裝：利潤(rùn)率大概在10%，所得稅貢獻(xiàn)率在2.5%。

園林綠化：行業(yè)利潤(rùn)率12%，所得稅貢獻(xiàn)率3%。

裝飾裝潢：行業(yè)利潤(rùn)率10%，所得稅貢獻(xiàn)率2.5%。